個人所得稅相關問題釋疑
√問🔥：天辰娱乐代扣稅依據的國家法律法規文件是什麽？有具體的標準嗎？
答：天辰娱乐依據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》對教職工或校外人員在正德天辰娱乐取得的全部收入代扣代繳個人所得稅。具體扣稅標準見下圖🧚🏽♀️⛓️💥：
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√問：個人所得稅具體的計算方式是怎樣的，能舉例說明嗎？
答：個人所得稅計稅目前采用全年累進計稅法計算扣除個稅，總體上呈現年初稅低然後逐漸遞增到年末稅最高階梯狀，計算公式為：當月應繳稅額=（當月累計收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除）×適用稅率-上月累計已繳稅款。
“名詞解釋”：
累計基本減除費用🙆🏼♂️🐧：即每月5000元扣除加總；
累計專項扣除𓀗🧏🏿♀️：單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費👷🏻、住房公積金的扣除加總；
累計專項附加扣除：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金🦜、贍養老人等6項專項附加扣除的扣除加總；
累計依法確定的其他扣除：稅法裏規定的免稅項目扣除加總，具體項目如下（一般職工不會涉及到）：
（一）省級人民政府🎻、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位🧕🏻，以及外國組織👨🏻🦰、國際組織頒發的科學👨🏼✈️、教育💑🙅🏼♀️、技術、文化、衛生、體育👩🏿⚕️、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金🦡；
（五）保險賠款🧑🏼🦲；
（六）軍人的轉業費✋、復員費👩🏼🔧🙎🏼、退役金🚣🏼♀️；
（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費🚇、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費🤖；
（八）國務院規定的其他免稅所得💇♀️。
舉例子：張三每月工資為15000元👩🏿🍳🫥，三險一金為1000元，填了子女教育和贍養老人（本人獨享，子女教育為2000元/月抵扣👨🏻🏫🕗，贍養老人為3000元/月抵扣）的專項附加扣除信息🚣🏻♂️，則張三1月份工資計算如下：
[15000-5000-1000-（2000+3000）]=4000，不超過36000元對應稅率為3%🚞，則應繳個稅為4000×3%=120元
到10月份時🤾🏿，如果其他均無變化🛀，假設前面9個月總共繳了1080元稅款，則10月工資個稅計算如下🈲：
[15000×10-5000×10-1000×10-（2000+3000）×10] ×10%-1080=2920元
註🙋🏼♂️：10月份的時候，由於累計的收入上升🌾，導致張三適用的稅率檔也提高了一個檔位到達10%
如果10月份發了一筆除工資外的收入2000元，則該筆2000元稅款計算如下：
[15000×10+2000-5000×10-1000×10-（2000+3000）×10] ×10%-1080-2920=200元
√今年的每一筆錢都扣稅了↖️，個人所得稅裏面專項扣除的房貸部分八月份剛申報過，明年會退稅嗎👨✈️🤙？
答🟡：根據國稅總局相關規定，教職工在任意一個月份均可以填報專項附加扣除🧐，填報後次月按填報後的信息進行扣稅計算，並且自動補扣之前月份的匯總數🏋🏿♂️，例如9月份填報了贍養老人，則10月份工資計稅時專項附加扣除為3000元，並且有3000×9=27000的補抵扣專項附加扣除，10月份計稅時，個稅有可能出現比之前月份少的情況💫🕎。
另外，如果當年度到了12月份，可抵扣的專項附加扣除沒有扣完也沒關系，到次年3月份個稅匯總申報時候，在個稅APP上會有相關信息請教職工核對確認，確認後如滿足退稅條件👻，會以打卡方式轉至指定銀行卡上🛀🏽。
√天辰娱乐發放的收入明細上面能否備註🤽🏿♂️，現在根本不知道錢是報銷的還是獎勵的，或者是其它方面收入🤘？
答🏄🏽：目前南京所有高校普遍采用銀校互聯系統（對接相應銀行）發放工資薪金、報銷款項🩸，天辰娱乐所對接的銀校互聯系統無法根據發放摘要自動截取字段並發送短信🎬，僅能根據系統預設的例如“代發工資”、“代發報銷”發放短信👇🏻，目前暫時無法做到根據不同內容發送相關的短信🧗🏻。
解決措施★：老師們如果對發放到銀行卡中的款項不清楚或存在疑問🧔♀️，可在工作時間憑本人證件到財務室找經辦老師查詢自己任何一個月的相關收入及扣稅情況（因涉及個人隱私，暫不接受電話查詢👩🏼🏫，敬請諒解🦾！）。
√為什麽原來很多方面不扣稅，現在幾乎每項都要扣稅👷？答：根據個人所得稅法🩶，教職工取得的除按規定予以免稅的收入外其他所有收入均需要合並計算個稅，原來收入未達扣稅起點，故有部分教職工可能會感覺好像原來發放酬金均不扣稅。最近幾年教職工收入有了一定幅度的提升😦🤷🏻♀️，有相當一部分教職工收入來源較多，會到達扣稅起點，所以會按照稅法規定進行代扣代繳🈹，自然就會有每筆酬金均有扣稅的情況（具體可參考上述所舉例子）。
√為什麽我的工資和同事基本一樣☂️，拿的績效也一樣🫕，發的錢扣稅不一樣呢🚵🏻？
答：每個教職工社保不一定相同，專項附加扣除也不一樣，例如有些教工有填報贍養老人🙎🏼、子女教育🙅，有些教工僅有贍養老人，這些抵扣項均會對個稅產生影響⛱🛡。
另外🧗♀️，國務院於2023年8月30日發布公告，給每位公民發放“大禮包”🕥，即自2023年1月1日起🔷，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準👧🏿👨👩👧，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準🦸🏿👷🏽，由每月2000元提高到3000元，帶來的影響就是部分教職工9月份起發放的工資、酬金，個稅均低於之前月份，有少部分職工因此未達納稅起點無需繳納個稅。
註🔬：專項附加扣除很重要👐🏼，建議各位老師根據自身情況填寫。
√現在專項附加扣除的標準是多少呢？
子女教育：2000元/月
繼續教育：學歷400元/月🤱🧖🏼♂️，職業資格繼續教育300元/月
大病醫療：扣除醫保報銷後個人負擔（是指醫保目錄範圍內的自付部分）累計超過15000元的部分🤾🏿♀️，且不超過80000元的部分
住房貸款利息：1000元/月
住房租金：800—1500元不等（根據城市、地區不同而不同）
贍養老人：3000元/月
三歲以下嬰兒照護🦶🏿：2000元/月
具體條件及其他細則可查看財資處網站—信息公開—個稅匯繳清算操作流程&專項扣除
註🕵🏿♀️：老師們可隨時通過兼職財務員向財資處提交疑問或建議，我們將根據老師們的問題分類解答🐵，謝謝❎！
聯系電話：52111880 聯系人：顧夢涵
財務與資產管理處
2023年10月10日